羅政辦發(fā)〔2019〕59號

各街道辦事處、鎮(zhèn)政府，區(qū)政府各部門，市駐羅莊各單位，區(qū)直各事業(yè)單位：

 為加強和規(guī)范羅莊區(qū)國有資本經營預算管理，優(yōu)化國有資本配置，《羅莊區(qū)區(qū)級國有資本經營預算管理辦法（試行）》已經區(qū)政府研究，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真組織實施。

羅莊區(qū)人民政府辦公室

2019年12月25日

羅莊區(qū)區(qū)級國有資本經營預算管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強和規(guī)范區(qū)級國有資本經營預算管理，優(yōu)化國有資本配置，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》、《臨沂市市級國有資本經營預算管理辦法》（臨政辦字﹝2018﹞32號）等有關規(guī)定，結合我區(qū)實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于區(qū)級國有資本經營預算的編制、執(zhí)行、調整、監(jiān)督等預算管理活動。

第三條 本辦法所稱區(qū)級國有資本經營預算，是指區(qū)政府以所有者身份依法取得國有資本經營收益，并對所得收益做出支出安排的收支預算。

本辦法所稱區(qū)級國資預算單位，是指代表區(qū)政府履行出資人職責的部門、單位。本辦法所稱區(qū)級國資預算企業(yè)，是指所有區(qū)屬企業(yè)（包括國有全資企業(yè)、國有控股公司、國有參股公司）、企業(yè)化管理事業(yè)單位。區(qū)屬國有全資企業(yè)包括區(qū)屬國有獨資企業(yè)和區(qū)屬國有獨資公司。

第四條 區(qū)級國有資本經營預算管理應遵循以下原則：

（一）統(tǒng)籌兼顧、適度集中。統(tǒng)籌兼顧企業(yè)自身積累、自身發(fā)展和國有經濟結構調整及宏觀調控的需要，適度集中國有資本收益。

（二）相對獨立、相互銜接。既保持區(qū)級國有資本經營預算的完整性和相對獨立性，又保持其與一般公共預算的相互銜接。

（三）量入為出、收支平衡。區(qū)級國有資本經營預算支出預算按照收支平衡的原則編制，不列赤字。

（四）講求績效、公開透明。區(qū)級國有資本經營預算實行績效目標管理，并按規(guī)定及時公開區(qū)級國有資本經營預算收支情況。

第二章 管理職責

第五條 區(qū)級國有資本經營預算管理由區(qū)財政部門、區(qū)級國資預算單位和區(qū)級國資預算企業(yè)各司其職，共同負責。

第六條 區(qū)財政部門主要負責：

（一）制定區(qū)級國有資本經營預算管理的具體操作辦法與相關管理規(guī)范；

（二）收取區(qū)級國有資本經營預算收入；

（三）擬定區(qū)級國有資本經營預算支出方向和重點；

（四）編制區(qū)級國有資本經營預（決）算草案；

（五）批復區(qū)級國資預算單位國有資本經營預（決）算；

（六）對區(qū)級國有資本經營預算編制、執(zhí)行和決算情況組織實施績效管理和監(jiān)督檢查。

第七條 區(qū)級國資預算單位主要負責：

（一）組織所監(jiān)管（所屬）企業(yè)編報區(qū)級國有資本經營預算收支計劃并進行審核；

（二）提出本單位年度區(qū)級國有資本經營預算建議草案；

（三）組織本單位區(qū)級國有資本經營預算的執(zhí)行；

（四）編制本單位區(qū)級國有資本經營決算草案；

（五）批復所監(jiān)管（所屬）企業(yè)區(qū)級國有資本經營預（決）算；

（六）配合區(qū)財政部門對所監(jiān)管（所屬）企業(yè)區(qū)級國有資本經營預算執(zhí)行情況實施績效管理和監(jiān)督檢查。

第八條 區(qū)級國資預算企業(yè)主要負責：

（一）按照規(guī)定申報、上交區(qū)級國有資本經營預算收入；

（二）提出區(qū)級國有資本經營預算支出計劃；

（三）建立、健全內部區(qū)級國有資本經營預算的資金管理制度和審計制度，規(guī)范資金核算，確保資金按規(guī)定用途使用；

（四）根據(jù)區(qū)級國有資本經營預算批復安排支出，報告區(qū)級國有資本經營預算執(zhí)行、決算、績效管理情況并依法接受監(jiān)督。

第三章 收支范圍

第九條 區(qū)級國有資本經營預算收入主要包括：

（一）利潤收入，即區(qū)屬國有全資企業(yè)、企業(yè)化管理事業(yè)單位按規(guī)定應當上交的利潤；

（二）股利、股息收入，即區(qū)屬國有控股、參股企業(yè)國有股權（股份）獲得的股利、股息收入；

（三）產權轉讓收入，即區(qū)屬國有全資企業(yè)及企業(yè)化管理的事業(yè)單位產權轉讓收入和區(qū)屬國有控股、參股企業(yè)國有股權（股份）轉讓收入；

（四）清算收入，即區(qū)屬國有全資企業(yè)及企業(yè)化管理的事業(yè)單位清算凈收入以及區(qū)屬國有控股、參股企業(yè)國有股權（股份）分享的清算凈收入；

（五）其他區(qū)屬國有資本經營預算收入。

第十條 區(qū)屬國有全資企業(yè)及企業(yè)化管理的事業(yè)單位擁有全資子公司或者控股子公司、子企業(yè)的，應當由集團公司（母公司、總公司）以年度合并財務報表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤為基礎申報。

第十一條 區(qū)屬國有全資企業(yè)及企業(yè)化管理的事業(yè)單位按20%的比例上交利潤，上交比例有特殊約定的，執(zhí)行特殊約定。上交比例需調整的，應報區(qū)政府批準后執(zhí)行。

第十二條 區(qū)屬國有控股、參股企業(yè)應當按照股東會或者股東大會決議通過的利潤分配方案，將應付國有投資者的股利、股息全額上交。

第十三條 區(qū)屬國有產權轉讓形成的凈收入，全額上交。

第十四條 區(qū)屬國有全資企業(yè)及企業(yè)化管理的事業(yè)單位清算凈收入，以及區(qū)屬國有控股、參股企業(yè)取得的清算凈收入中屬于國有股應分享的部分，全額上交。

第十五條 其他需上交的區(qū)屬國有資本經營預算收入按有關規(guī)定執(zhí)行。

第十六條 區(qū)級國有資本經營預算支出應當服從區(qū)委、區(qū)政府總體部署規(guī)劃，除調入一般公共預算和補充區(qū)社會保障基金外，主要用于以下用途：

（一）解決國有企業(yè)歷史遺留問題及相關改革成本支出；

（二）關系全區(qū)經濟社會發(fā)展重要行業(yè)和關鍵領域的國家資本金注入；

（三）國有企業(yè)政策性補貼；

（四）其他國有資本經營預算支出。

區(qū)級國有資本經營預算支出方向和重點，應當根據(jù)國家、省、市、區(qū)宏觀經濟政策需要，以及區(qū)委、區(qū)政府確定的不同時期國有企業(yè)改革發(fā)展任務適時進行調整。

第四章 預算編制

第十七條 區(qū)級國有資本經營預算按年度單獨編制，并按照中央、省、市、區(qū)有關要求，編制中期區(qū)級國有資本經營預算收支規(guī)劃。

第十八條 編制年度區(qū)級國有資本經營預算草案的依據(jù)：

（一）《中華人民共和國預算法》及其實施條例；

（二）國家、省、市、區(qū)有關調控政策及其要求；

（三）中期區(qū)級國有資本經營預算收支規(guī)劃；

（四）上年度區(qū)級國有資本經營預算執(zhí)行情況；

（五）區(qū)財政部門年度預算編制安排；

（六）區(qū)級國資預算單位、區(qū)級國資預算企業(yè)有關預算績效評價結果。

第十九條 區(qū)級國有資本經營預算收入由區(qū)財政部門根據(jù)區(qū)級國資預算企業(yè)年度盈利等情況和國有資本收益收取政策進行測算編制。

第二十條 區(qū)級國有資本經營預算支出按照收入規(guī)模安排并按下列程序進行編制：

（一）區(qū)財政部門按照區(qū)政府編制預算的統(tǒng)一要求，根據(jù)區(qū)級國有資本經營預算支出政策，布置編報年度區(qū)級國有資本經營預算草案；

（二）區(qū)級國資預算單位根據(jù)區(qū)財政部門的編報要求，向所監(jiān)管（所屬）區(qū)級國資預算企業(yè)布置編報年度區(qū)級國有資本經營預算草案；

（三）區(qū)級國資預算企業(yè)根據(jù)有關編報要求，編制本企業(yè)年度國有資本經營預算支出計劃建議報區(qū)級國資預算單位，并抄報區(qū)財政部門；

（四）區(qū)級國資預算單位對所監(jiān)管（所屬）區(qū)級國資預算企業(yè)報送的年度區(qū)級國有資本經營預算支出計劃建議進行初審后，匯總編制本部門區(qū)級國有資本經營預算支出建議草案報區(qū)財政部門；

（五）區(qū)財政部門根據(jù)當年預算收入規(guī)模、區(qū)級國資預算單位及區(qū)級國資預算企業(yè)報送的區(qū)級國有資本經營預算支出建議草案，進行統(tǒng)籌平衡后，編制區(qū)級國有資本經營預算草案。

第二十一條 區(qū)級國有資本經營預算草案應當報區(qū)政府審定后，報送區(qū)人民代表大會審查和批準。

第二十二條 區(qū)級國有資本經營預算草案經區(qū)人民代表大會批準后，區(qū)財政部門應當在20日內向有關區(qū)級國資預算單位批復預算。區(qū)級國資預算單位應當在接到區(qū)財政部門批復的本單位預算后15日內向所監(jiān)管（所屬）企業(yè)批復預算。

第二十三條 區(qū)級國有資本經營預算支出，按其功能分類應當編制到項。

第五章 預算執(zhí)行

第二十四條 區(qū)級國資預算企業(yè)上交國有資本收益應當按照下列規(guī)定向區(qū)國資預算單位申報，填寫國有資本收益申報表，并將申報表及相關材料同時報送區(qū)財政部門：

（一）利潤收入申報：

1.在年度終了后5個月內，由區(qū)屬國有全資企業(yè)、企業(yè)化管理事業(yè)單位一次性申報利潤收入，并附送中國注冊會計師出具的審計報告；

2.區(qū)屬國有全資企業(yè)及企業(yè)化管理的事業(yè)單位擁有全資子公司或者控股子公司、子企業(yè)的，應當由集團公司（母公司、總公司）以年度合并財務報表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤為基礎，按規(guī)定比例計算申報；有特殊約定的，單獨計算申報；

3.區(qū)屬國有全資企業(yè)、企業(yè)化管理事業(yè)單位計算應交利潤的年度凈利潤，可以抵扣以前年度未彌補虧損，并按《企業(yè)財務通則》規(guī)定提取10%法定公積金。

（二）股利、股息收入申報：

1.在股東會或者股東大會（沒有設立股東會或者股東大會的為董事會，下同）表決日后 30個工作日內，由區(qū)屬國有控股、參股企業(yè)按照股東會或者股東大會決議通過的利潤分配方案據(jù)實申報股利、股息收入，并附送股東會、股東大會的決議文件；

2.區(qū)屬國有控股、參股企業(yè)應當依法分配年度凈利潤。當年不予分配的，應當說明暫不分配的理由和依據(jù)，并出具股東會或者股東大會的決議。

（三）產權轉讓收入申報：

在簽訂產權轉讓合同后30個工作日內，由區(qū)屬企業(yè)或者區(qū)國資監(jiān)管機構授權的機構據(jù)實申報，并附送產權轉讓合同和資產評估報告。

（四）清算收入申報：

1.在清算組或者管理人編制剩余財產分配方案后30個工作日內，由清算組或者管理人依據(jù)企業(yè)清算報告為基礎據(jù)實申報清算收入，并附送企業(yè)清算報告和注冊會計師出具的審計報告；

2.區(qū)屬國有控股、參股企業(yè)國有股權（股份）分享的公司清算收入，按照國有股權（股份）所占比例據(jù)實申報。

（五）其他國有資本經營收入申報：

在收益確定后30個工作日內，由有關單位據(jù)實申報，并附送有關經濟事項發(fā)生和金額確認的資料。

第二十五條 區(qū)級國資預算企業(yè)上交國有資本收益區(qū)別以下情況核定：

（一）利潤收入核定：

1.根據(jù)經中國注冊會計師審計的國有企業(yè)年度合并財務報表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤和規(guī)定的上交比例計算核定利潤收入；有特殊約定的，單獨計算核定；

2.區(qū)屬國有全資企業(yè)、企業(yè)化管理事業(yè)單位由于國家政策進行重大調整，或者遭受重大自然災害等不可抗力因素造成巨大損失，需要減免應交利潤的，應當在向區(qū)財政部門按規(guī)定據(jù)實申報的同時，提出書面申請，由區(qū)財政部門批準后，將減免的應交利潤直接轉增國家資本或者國有資本公積；

3.對區(qū)屬國有全資企業(yè)、企業(yè)管理事業(yè)單位盈利水平不高，年度應交利潤不足 5萬元的，在按規(guī)定據(jù)實申報的同時，由企業(yè)向區(qū)財政部門提出書面申請，經區(qū)財政部門批準后，可以緩交，緩交數(shù)額累計到下一年度合并繳納。

（二）股利、股息收入，根據(jù)區(qū)屬國有控股、參股企業(yè)關于利潤分配的決議核定；

（三）國有產權（股份）轉讓收入，根據(jù)企業(yè)產權（股份）轉讓協(xié)議和資產評估報告等資料核定；

（四）清算收入，根據(jù)清算組或者管理人提交的企業(yè)清算報告核定；

（五）其他國有資本經營收入，根據(jù)有關經濟行為的財務會計資料核定。

第二十六條 區(qū)級國資預算企業(yè)國有資本收益上交，按照下列程序執(zhí)行：

（一）區(qū)級國資預算單位收到區(qū)級國資預算企業(yè)上報的國有資本收益申報表及相關資料后，在20個工作日內提出初審意見，報送區(qū)財政部門復核；

（二）區(qū)財政部門根據(jù)區(qū)級國資預算企業(yè)上報的國有資本收益申報表及相關資料和區(qū)級國資預算單位的審核意見，在20個工作日內提出復核意見；

（三）區(qū)級國資預算單位根據(jù)區(qū)財政部門的復核意見向區(qū)級國資預算企業(yè)下達國有資本收益上交通知；區(qū)財政部門非稅處依據(jù)國有資本收益申報表，向區(qū)級國資預算企業(yè)開具“非稅收入繳款書”；

（四）區(qū)級國資預算企業(yè)依據(jù)區(qū)級國資預算單位下達的國有資本收益上交通知和審核后的國有資本收益申報表，到區(qū)財政部門非稅處辦理收益交庫手續(xù)，并取得“非稅收入繳款書”；

（五）對企業(yè)未按期申報、上交或欠交國有資本收益的情況，區(qū)財政部門應當采取措施，查明原因予以催交。

第二十七條 區(qū)級國資預算企業(yè)按規(guī)定應上交的國有資本收益，應當及時、足額上交區(qū)財政。任何部門和單位不得擅自減免區(qū)級國有資本經營預算收入。

第二十八條 區(qū)級國有資本經營預算支出應當按照經批復的預算執(zhí)行，未經批準不得擅自調劑。

第二十九條 區(qū)級國有資本經營預算資金的收付按照財政國庫集中收付制度有關規(guī)定執(zhí)行。

第三十條 區(qū)級國有資本經營預算結余資金應當在下一年度預算編制中統(tǒng)籌考慮。

第六章 預算調整

第三十一條 經區(qū)人民代表大會批準的區(qū)級國有資本經營預算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應當進行預算調整：

（一）需要增加或者減少預算總支出的；

（二）需要調整預算安排的重點支出數(shù)額的。

在預算執(zhí)行中，因中央、省、市增加不需要區(qū)政府提供配套資金的專項轉移支付而引起的預算支出變化，不屬于預算調整。

第三十二條 區(qū)財政部門負責具體編制區(qū)級國有資本經營預算調整方案，說明預算調整的理由、項目和數(shù)額，按程序報送區(qū)人民代表大會常務委員會審查和批準。

第三十三條 區(qū)級國資預算單位或企業(yè)因國家、省、市、區(qū)政策調整等特殊情況或其他調整因素需要調整預算的，應以書面形式提出申請，報區(qū)財政部門審核。

第三十四條 年度區(qū)級國有資本經營預算確定后，區(qū)級國資預算企業(yè)改變產權或財務隸屬關系引起預算級次和關系變化的，應當同時辦理預算劃轉手續(xù)。

第七章 決 算

第三十五條 區(qū)財政部門按照編制決算的統(tǒng)一要求，部署編制年度區(qū)級國有資本經營決算草案工作，制發(fā)區(qū)級國有資本經營決算報表格式和編制說明。

第三十六條 區(qū)級國資預算單位應當根據(jù)所監(jiān)管（所屬）區(qū)級國資預算企業(yè)編制的區(qū)級國有資本經營決算草案，編制本部門區(qū)級國有資本經營決算草案，并報區(qū)財政部門。

第三十七條 區(qū)財政部門應當根據(jù)當年區(qū)級國有資本經營預算執(zhí)行情況和各區(qū)級國資預算單位、區(qū)級國資預算企業(yè)上報的決算草案，編制區(qū)級國有資本經營決算草案。

第三十八條 區(qū)級國有資本經營決算草案，經區(qū)政府審計部門審計后，報區(qū)政府審定，并按規(guī)定提請區(qū)人民代表大會常務委員會審查和批準。

第三十九條 區(qū)級國有資本經營決算草案經區(qū)人民代表大會常務委員會批準后，區(qū)財政部門應當在20日內向區(qū)級國資預算單位批復決算。區(qū)級國資預算單位應當在接到區(qū)財政部門批復的本單位決算后15日內向所監(jiān)管（所屬）企業(yè)批復決算。

第八章 績效管理

第四十條 區(qū)財政部門應當對區(qū)級國資預算單位、區(qū)級國資預算企業(yè)的區(qū)級國有資本經營預算執(zhí)行情況進行動態(tài)監(jiān)控和跟蹤問效。

第四十一條 區(qū)級國有資本經營預算應當實施預算績效管理，科學設立項目績效目標，積極開展績效評價，切實加強評價結果應用，不斷提升預算資金使用績效。

第四十二條 區(qū)級國資預算單位應將所監(jiān)管（所屬）預算企業(yè)上交國有資本收益情況納入企業(yè)負責人經營業(yè)績考核。

第四十三條 區(qū)財政部門將績效評價結果作為加強預算管理和安排以后年度預算支出的重要依據(jù)。

第九章 監(jiān)督檢查

第四十四條 區(qū)財政、審計等部門依法對區(qū)級國有資本經營預算進行審計、監(jiān)督和檢查。

第四十五條 區(qū)財政部門、區(qū)級國資預算單位、區(qū)級國資預算企業(yè)應當按照中央和省市區(qū)關于預決算公開的相關規(guī)定和要求，認真做好區(qū)級國有資本經營預決算公開工作。

第四十六條 區(qū)級國資預算單位及其工作人員有下列行為之一的，依據(jù)《中華人民共和國預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等有關規(guī)定進行處理、處罰和處分，依法追究有關單位及相關人員責任：

（一）違反規(guī)定擅自改變區(qū)級國有資本經營預算收入的范圍、標準、對象和期限；

（二）截留、挪用應當上繳的區(qū)級國有資本經營預算收入；

（三）其他違反區(qū)級國有資本經營預算收入規(guī)定的行為。

第四十七條 區(qū)級國資預算企業(yè)和個人有下列行為之一的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等有關規(guī)定給予相應處罰：

（一）隱瞞應當上繳的區(qū)級國有資本經營預算收入；

（二）其他不繳或者少繳區(qū)級國有資本經營預算收入的行為。

第十章 附 則

第四十八條 區(qū)財政部門根據(jù)本辦法制定和完善相關配套政策。

第四十九條 本辦法自2019年12月25日起施行，有效期至2021年12月31日。本辦法施行前我區(qū)公布的有關規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。