羅政辦發(fā)〔2023〕18號

各街道辦事處（鎮(zhèn)政府），區(qū)政府各部門（單位）:

《羅莊區(qū)區(qū)級財(cái)政資金管理辦法》已經(jīng)區(qū)政府研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

羅莊區(qū)人民政府辦公室

2023年10月30日

羅莊區(qū)區(qū)級財(cái)政資金管理辦法

第一章　總則

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)區(qū)級財(cái)政資金管理，提高資金使用績效，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號）《山東省人民政府關(guān)于強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行剛性約束統(tǒng)籌做好重點(diǎn)支出保障的通知》（魯政字〔2023〕25號）《臨沂市市級財(cái)政資金管理辦法》（臨政辦發(fā)〔2023〕10號）等規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱區(qū)級財(cái)政資金（以下簡稱財(cái)政資金），是指納入?yún)^(qū)級綜合預(yù)算的一般公共預(yù)算資金、政府性基金預(yù)算資金、國有資本經(jīng)營預(yù)算資金、財(cái)政專戶管理資金、上級補(bǔ)助收入和新增政府專項(xiàng)債券資金等，包括區(qū)本級支出資金和區(qū)對下轉(zhuǎn)移支付資金。

第三條財(cái)政資金的申報(bào)、審批、分配、使用、績效管理等適用本辦法。

第四條財(cái)政資金的管理應(yīng)遵循依法管理、統(tǒng)籌兼顧、規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力、全面績效的原則，按照綜合預(yù)算的要求統(tǒng)籌安排使用。

第二章　資金管理

第五條財(cái)政資金按支出用途分為基本支出和項(xiàng)目支出。

第六條基本支出是指為保障預(yù)算部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作而安排的經(jīng)費(fèi)，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩部分。其中，人員經(jīng)費(fèi)按照中央和省市區(qū)有關(guān)工資津貼補(bǔ)貼及保險(xiǎn)政策，以及預(yù)算管理一體化系統(tǒng)中的人員信息核定；公用經(jīng)費(fèi)按照定員定額方式管理，以實(shí)有在編人員、通用資產(chǎn)等為計(jì)算對象核定。人員類支出預(yù)算不得調(diào)劑用于公用經(jīng)費(fèi)支出。

第七條項(xiàng)目支出是指在基本支出外，為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，用于扶持專門項(xiàng)目或?qū)ｍ?xiàng)用途的資金。

（一）項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目庫管理。區(qū)級預(yù)算部門（以下簡稱部門）應(yīng)將所有支出均以預(yù)算項(xiàng)目的形式納入項(xiàng)目庫，實(shí)行全生命周期管理，實(shí)施期限一般不超過3年，最長不超過5年。因政策調(diào)整、客觀條件發(fā)生變化等無必要繼續(xù)實(shí)施或不適合再安排的，以及績效目標(biāo)達(dá)不到主要預(yù)期目標(biāo)或重點(diǎn)績效評價(jià)結(jié)果等級為“差”的資金，應(yīng)當(dāng)及時(shí)撤銷。到期后申請延續(xù)的，按照新增設(shè)立項(xiàng)目支出資金管理，具體結(jié)合區(qū)委、區(qū)政府決策部署和事后績效評價(jià)結(jié)果，原則上采取額度退坡、調(diào)整支持對象、完善支持方式等措施優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。

（二）嚴(yán)格控制項(xiàng)目數(shù)量和資金規(guī)模。部門不得新增一項(xiàng)工作就新設(shè)一項(xiàng)項(xiàng)目支出，不得重復(fù)設(shè)立績效目標(biāo)相近或資金用途相似的項(xiàng)目支出。未按規(guī)定程序報(bào)批，不得在政策性文件、工作會議紀(jì)要及領(lǐng)導(dǎo)講話中，對項(xiàng)目支出新增設(shè)立、增加額度事項(xiàng)作出表述。

（三）項(xiàng)目支出的設(shè)立，應(yīng)當(dāng)明確資金用途和績效目標(biāo)，且同時(shí)滿足以下條件：一是符合公共財(cái)政投入方向，滿足政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的需要；二是按照財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革要求，區(qū)級應(yīng)當(dāng)承擔(dān)支出責(zé)任；三是充分考慮區(qū)級財(cái)政承受能力，與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平相適應(yīng)；四是已納入國家、省、市或區(qū)發(fā)展規(guī)劃，制定工作方案并通過事前績效評估；五是現(xiàn)有項(xiàng)目支出資金用途無法覆蓋新增工作任務(wù)，或者額度無法滿足工作要求。

（四）對于為實(shí)現(xiàn)特定經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)而設(shè)立的項(xiàng)目支出，應(yīng)由財(cái)政部門會同有關(guān)部門對專項(xiàng)資金的申報(bào)、使用、分配和管理制定詳細(xì)的資金管理辦法，未制定資金管理辦法的原則上不再安排預(yù)算。

第八條對于由財(cái)政資金安排或主要由財(cái)政資金安排，關(guān)系全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局、涉及面廣、與民生事業(yè)密切相關(guān)的大額資金事項(xiàng)，作為重點(diǎn)項(xiàng)目管理。

（一）重點(diǎn)項(xiàng)目決策必須經(jīng)區(qū)政府常務(wù)會議研究決定，嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定和相關(guān)議事規(guī)則程序辦理，不得以文件傳閱會簽、個(gè)別征求意見等代替集體決策。

（二）重點(diǎn)項(xiàng)目資金方案一般由區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)提出后，財(cái)政部門會同有關(guān)部門在調(diào)查研究、充分論證、投資評審或績效評價(jià)的基礎(chǔ)上，形成重點(diǎn)項(xiàng)目資金建議方案，報(bào)區(qū)政府審批。

（三）重點(diǎn)項(xiàng)目資金實(shí)行目錄清單管理，屬于區(qū)級承擔(dān)的，納入?yún)^(qū)級綜合預(yù)算統(tǒng)籌安排。

（四）拓寬重點(diǎn)項(xiàng)目資金籌措渠道，充分發(fā)揮財(cái)政資金引導(dǎo)撬動(dòng)作用，健全以政府引導(dǎo)基金、財(cái)政貼息、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)乳g接方式為主的財(cái)政支持體系，構(gòu)建有效市場和有為政府各盡其能、協(xié)同發(fā)力的格局。

第九條涉及區(qū)級城建項(xiàng)目支出的資金，按照羅莊區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法的要求管理。

第三章　項(xiàng)目管理

第十條部門應(yīng)常態(tài)化開展項(xiàng)目儲備和評審論證，按照輕重緩急排序，突出保障重點(diǎn)，并按規(guī)定完成可行性研究論證、制定具體實(shí)施計(jì)劃等各項(xiàng)前期工作，規(guī)范立項(xiàng)依據(jù)、實(shí)施期限、支出標(biāo)準(zhǔn)等要素，準(zhǔn)確測算項(xiàng)目實(shí)施周期內(nèi)每年的預(yù)算需求，做到預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)即可實(shí)施。

第十一條預(yù)算項(xiàng)目儲備由預(yù)算部門和單位發(fā)起，經(jīng)評審論證和內(nèi)部審批程序后報(bào)送財(cái)政部門審核。經(jīng)財(cái)政部門審核通過的項(xiàng)目，方可作為預(yù)算儲備項(xiàng)目，供預(yù)算編制時(shí)選取；審核不通過的項(xiàng)目，不得申報(bào)預(yù)算。

第十二條預(yù)算項(xiàng)目實(shí)行分級管理，分為一級項(xiàng)目和二級項(xiàng)目。其中，一級項(xiàng)目由財(cái)政部門商相關(guān)部門設(shè)置，并授權(quán)部門使用，主要聚焦重大改革、重要政策和重點(diǎn)項(xiàng)目；二級項(xiàng)目由部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要和相關(guān)規(guī)定，在對應(yīng)的一級項(xiàng)目下設(shè)立，授權(quán)所屬預(yù)算單位使用。

第十三條項(xiàng)目支出中長期績效目標(biāo)是項(xiàng)目入庫的前置條件，未按要求設(shè)定績效目標(biāo)或績效目標(biāo)未通過審核的項(xiàng)目，不得作為預(yù)算儲備項(xiàng)目。對于新增出臺重大政策和項(xiàng)目，應(yīng)對立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性、籌資合規(guī)性等內(nèi)容開展事前績效評估，評估結(jié)果作為項(xiàng)目申請入庫的必要條件。

第四章　預(yù)算編制

第十四條財(cái)政資金預(yù)算遵循零基預(yù)算原則實(shí)行分類保障，按照輕重緩急對基本民生、工資、運(yùn)轉(zhuǎn)及債務(wù)還本付息等剛性必保支出“應(yīng)保盡保”，對科技、教育、人才、就業(yè)、鄉(xiāng)村振興等國家和省市區(qū)有投入要求和具體標(biāo)準(zhǔn)的支出“盡力而為”，對國家和省市區(qū)有投入要求但無具體標(biāo)準(zhǔn)的支出“統(tǒng)籌保障”，對部門合理需求“量力而行”，確保有限財(cái)政資金向重點(diǎn)急需領(lǐng)域聚焦聚力。

第十五條在部門申報(bào)預(yù)算前，財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢、財(cái)稅政策、收入預(yù)計(jì)等情況，充分考慮“三保”和政府債務(wù)還本付息等剛性必保支出，結(jié)合各部門上年預(yù)算執(zhí)行、績效評價(jià)結(jié)果、新增項(xiàng)目事前績效評估報(bào)告、審計(jì)檢查問題等情況，提出項(xiàng)目支出預(yù)算申報(bào)限額。

第十六條部門應(yīng)在財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，完整編制基本支出預(yù)算，并在限額內(nèi)按照優(yōu)先次序選取儲備項(xiàng)目申報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算。部門提交財(cái)政部門的預(yù)算申報(bào)材料，應(yīng)當(dāng)經(jīng)本部門黨組（黨委）研究審議，并經(jīng)部門主要負(fù)責(zé)人簽字、加蓋公章后報(bào)送。

第十七條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對各部門申請納入預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行審核，主要審議是否符合中央和省市區(qū)重點(diǎn)支持的領(lǐng)域和方向，是否符合各領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)資金管理辦法規(guī)定的使用范圍，是否體現(xiàn)年度資金支付計(jì)劃與年度預(yù)算相匹配、投入成本與產(chǎn)出效益相匹配原則，是否違反中央和省市區(qū)的禁止性規(guī)定或違規(guī)政府購買服務(wù)等情形。

第十八條項(xiàng)目支出年度績效目標(biāo)是預(yù)算安排的前置條件，應(yīng)與預(yù)算同步申報(bào)，并與資金申請規(guī)模匹配，與政策依據(jù)、業(yè)務(wù)范圍、支出內(nèi)容相關(guān)，指標(biāo)設(shè)置可細(xì)化、量化、衡量，突出項(xiàng)目核心產(chǎn)出和效果，明確成本、時(shí)效，不得脫離實(shí)際。

第十九條財(cái)政部門匯總審核各部門申報(bào)的預(yù)算，綜合項(xiàng)目入庫、支出執(zhí)行、績效評價(jià)結(jié)果、審計(jì)監(jiān)督意見等，削減取消低效無效支出，形成區(qū)級財(cái)政資金年度預(yù)算安排意見，按程序報(bào)區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)人民代表大會審議批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第五章　預(yù)算執(zhí)行

第二十條年度預(yù)算批復(fù)后，對于基本支出、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)類項(xiàng)目支出，以及年初已經(jīng)明確到單位、無需二次分配的項(xiàng)目支出資金，由單位按時(shí)間進(jìn)度均衡安排支出；對于用政府性基金收入等非稅收入安排的項(xiàng)目支出，應(yīng)依據(jù)相關(guān)收入完成情況，結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度和單位資金需求，序時(shí)安排支出；對于年初為落實(shí)區(qū)委、區(qū)政府安排部署的重大戰(zhàn)略和重點(diǎn)項(xiàng)目，未明確到具體部門和項(xiàng)目的資金，以及預(yù)算執(zhí)行中收到的未明確到街鎮(zhèn)和部門、需二次分配的重大轉(zhuǎn)移支付資金和新增政府專項(xiàng)債券資金，由財(cái)政部門或會同有關(guān)部門提出資金分配意見，報(bào)區(qū)政府批準(zhǔn)后下達(dá)。

第二十一條年度預(yù)算批復(fù)后，區(qū)對下一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，應(yīng)分別于區(qū)人民代表大會批準(zhǔn)預(yù)算后的30日內(nèi)、60日內(nèi)分配下達(dá)。除應(yīng)急救災(zāi)和據(jù)實(shí)結(jié)算資金外，9月底前仍未分配下達(dá)且無正當(dāng)理由的資金，原則上收回統(tǒng)籌安排。

第二十二條經(jīng)區(qū)人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)法定程序不得調(diào)整，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支出。

（一）部門支出應(yīng)當(dāng)以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，不得自行調(diào)整或超預(yù)算實(shí)施，如發(fā)生項(xiàng)目變更、終止、超預(yù)算或概算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)批。確需調(diào)整的，原則上部門應(yīng)在9月底前調(diào)整用于同一政策領(lǐng)域可執(zhí)行的急需項(xiàng)目。

（二）預(yù)算執(zhí)行中，因?qū)嵱性诰幦藛T增加或政策性增資等因素導(dǎo)致人員經(jīng)費(fèi)需求比年初預(yù)算增加的，由部門提出人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財(cái)政部門核定后予以追加預(yù)算。當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中增人的，原則上只追加人員經(jīng)費(fèi)、不追加公用經(jīng)費(fèi)。

（三）預(yù)算執(zhí)行中，新增項(xiàng)目支出原則上通過調(diào)整部門現(xiàn)有項(xiàng)目支出安排。因新增中央和省市區(qū)重大政策，現(xiàn)有資金難以統(tǒng)籌的，應(yīng)事先征求財(cái)政部門意見，并經(jīng)區(qū)政府常務(wù)會議研究決定后，通過下年度預(yù)算安排資金；當(dāng)年確需追加支出的，應(yīng)提出追加預(yù)算申請，由區(qū)財(cái)政提出初步意見，報(bào)區(qū)政府審批后執(zhí)行。

（四）預(yù)算執(zhí)行中，除自然災(zāi)害救災(zāi)開支、應(yīng)對突發(fā)事件等臨時(shí)性急需開支、難以通過既有預(yù)算落實(shí)上級政策增加的開支及其他難以預(yù)見的開支外，一律不得動(dòng)支預(yù)備費(fèi)。預(yù)備費(fèi)動(dòng)用程序按《羅莊區(qū)人民政府辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)備費(fèi)管理的通知》（羅政辦字〔2022〕6號）執(zhí)行。

第二十三條部門應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目支出資金管理，不得以任何理由和方式截留、擠占、挪用，不得改變資金用途和分解項(xiàng)目支出，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出項(xiàng)目資金，不得以任何形式名義發(fā)放與爭取和組織實(shí)施項(xiàng)目有關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼等。除有明確規(guī)定外，部門不得以任何方式從項(xiàng)目資金中提取管理費(fèi)用。

第二十四條區(qū)級預(yù)算項(xiàng)目支出當(dāng)年未執(zhí)行完畢的，除政府采購等特殊原因結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用外，年底統(tǒng)一收回，按程序調(diào)劑用于經(jīng)濟(jì)社會領(lǐng)域亟需資金支持的項(xiàng)目。

第二十五條按照規(guī)定屬于政府采購目錄和政府購買服務(wù)目錄內(nèi)的支出，應(yīng)當(dāng)納入政府采購預(yù)算和政府購買服務(wù)計(jì)劃，并按照政府采購和政府購買服務(wù)制度的有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。

第六章　績效評價(jià)和信息公開

第二十六條年度預(yù)算執(zhí)行完畢，部門應(yīng)針對績效目標(biāo)完成情況組織開展部門自評和項(xiàng)目自評，及時(shí)將評價(jià)結(jié)果報(bào)送財(cái)政部門，并按要求對發(fā)生問題進(jìn)行整改。財(cái)政部門根據(jù)年度工作重點(diǎn)開展重點(diǎn)績效評價(jià)，評價(jià)結(jié)果作為編制以后年度預(yù)算、完善政策和改進(jìn)管理的重要依據(jù)。

第二十七條部門應(yīng)對自身項(xiàng)目績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)行“雙監(jiān)控”，對監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)與既定績效目標(biāo)發(fā)生偏離的，及時(shí)責(zé)成項(xiàng)目單位采取措施予以糾正，情況嚴(yán)重的應(yīng)調(diào)整、暫緩或者停止執(zhí)行。財(cái)政部門選擇重大政策和項(xiàng)目開展財(cái)政重點(diǎn)績效監(jiān)控，對預(yù)計(jì)無法實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)的項(xiàng)目及時(shí)調(diào)整預(yù)算，對存在嚴(yán)重問題的政策項(xiàng)目暫緩或停止預(yù)算撥款。

第二十八條除涉密信息外，部門作為其主管項(xiàng)目支出的信息公開責(zé)任主體，應(yīng)按照“誰制定、誰分配、誰使用、誰公開”的原則，按規(guī)定將項(xiàng)目支出的管理辦法、申報(bào)指南、分配方式、預(yù)算安排、績效目標(biāo)、執(zhí)行結(jié)果、績效評價(jià)結(jié)果等信息向社會公開，主動(dòng)接受社會監(jiān)督。項(xiàng)目績效目標(biāo)、績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)隨同政府預(yù)決算，報(bào)送區(qū)人民代表大會及其常委會審議。

第七章　職責(zé)分工

第二十九條財(cái)政部門負(fù)責(zé)牽頭制定財(cái)政資金管理政策，組織財(cái)政資金預(yù)算的編制，指導(dǎo)預(yù)算部門開展支出政策制定、重大項(xiàng)目評估論證、專項(xiàng)資金分配、績效運(yùn)行監(jiān)控和健全財(cái)務(wù)制度與內(nèi)控機(jī)制，并督促其嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定；聚焦預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、績效管理、資金使用、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)、預(yù)決算公開等開展專項(xiàng)財(cái)會監(jiān)督，推動(dòng)現(xiàn)代預(yù)算制度落實(shí)。

第三十條部門及所屬單位是預(yù)算管理主體，對自身預(yù)算完整性、規(guī)范性、真實(shí)性以及執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。部門應(yīng)加強(qiáng)對歸口財(cái)務(wù)管理單位財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，硬化財(cái)經(jīng)法紀(jì)剛性約束。各單位應(yīng)明確承擔(dān)財(cái)會監(jiān)督職責(zé)的機(jī)構(gòu)或人員，建立完善內(nèi)部控制體系，實(shí)施單位內(nèi)部監(jiān)督。

第三十一條用款單位應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，負(fù)責(zé)圍繞績效目標(biāo)實(shí)施項(xiàng)目和使用資金，接受驗(yàn)收考評、監(jiān)督檢查和績效評價(jià)等。

第三十二條審計(jì)部門按照“誰主管、誰審批、誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，對財(cái)政資金使用和扶持項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

第三十三條監(jiān)察機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對財(cái)政資金管理工作進(jìn)行監(jiān)督，對違紀(jì)違規(guī)的單位、個(gè)人進(jìn)行處理。

第三十四條對財(cái)政資金管理中的違法違規(guī)行為，根據(jù)《預(yù)算法》《預(yù)算法實(shí)施條例》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等依法處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第八章　附則

第三十五條各街鎮(zhèn)可參照本辦法，結(jié)合實(shí)際制定本級財(cái)政資金管理辦法。

第三十六條本辦法自印發(fā)之日起施行。

音頻解讀：《羅莊區(qū)區(qū)級財(cái)政資金管理辦法》

部門解讀：羅莊區(qū)區(qū)級財(cái)政資金管理辦法

羅莊區(qū)財(cái)政局黨組書記、局長王宏偉解讀《羅莊區(qū)區(qū)級財(cái)政資金管理辦法》